移民美国有哪些条件。
美国税制(tax system in USA)
美国税制概述
美利坚合众国税收法规和稽征管理制度的总称。是以所得税为主体的税制体系。
美国税制沿革
1775年英属北美13个殖民地人民进行争取民族独立的革命战争，次年宣布独立。1783年英国承认美国独立。1781～1787年这13个州组成邦联国会。此时这一松散的州际联盟尚没有征税权。部分州只对有些船舶征收吨税或限制关税。在全部财政收入中，税收比重极低。1787年，美国制定新宪法，规定联邦政府享有独立征税权。关税成为联邦的主要收入来源，此外还征收少量消费税及一些直接税，各州政府主要课征财产税和人头税等。19世纪中后期至20世纪初，美国联邦政府实行扩大消费税和提高税率的政策，消费税比重急剧上升，关税退居次要地位。
至1902年，消费税占联邦税收总额的比例高达95%。在州一级税收收入中，财产税仍居于主导地位。1913年，美国第16次宪法修正案赋于联邦政府以所得税征收权，美国税制开始向以所得税为主体过渡。这以后，所得税法几经调整和完善，税收收入增加很快，到1982年，在联邦全部税收收入中，个人所得税收入占47.6%，具有所得课税性质的社会保险税收入占32.9%，公司所得税占7.5%,形成以上述三种所得税为主体的税制格局。
美国税制的结构
联邦税以个人所得税、社会保险税、公司所得税为主，此外还有遗产税与赠与税、消费税(包括一般消费税及专项用途消费税)暴利税、印花税等。关税是由关税署负责的税种各州一级税制不完全一致,一般有销售税、所得税、财产税、遗产税和继承税、机动车牌照税、州消费税等。地方主要以财产税为主。此外有对旅馆营业供电电话使用征收的营业税、许可证税等。美国各级政府的税收总收入在80年代占国内生产总值的比重稳定在26～28%。各级政府税收收入占财政总收入的80%以上，联邦政府税收收入则占财政收入90%以上1988年,在联邦税总收入中,个人所得税占45.36%，公司税占10.68%，社会保险税占37.26%。在州一级税收总收入中，1986年对货物、劳务征税占59.62%,个人所得税占28.97%,公司税占1.83%;在地方一级税收总额中，财产税占70.04%，对货物、劳务征税占20.01%，个人所得税占5.89%。
个人所得税
个人所得税的纳税义务人为美国公民、居民外国人和非居民外国人。美国公民指出生在美国的人和已加入美国国籍的人。居民外国人指非美国公民，但依美国移民法取得法律认可有永久性居住权的人。其他外国人即为非居民外国人。美国公民和居民外国人要就其在全世界范围的所得纳税，而非居民外国人仅就其来源于美国的投资所得与某些实际与在美国的经营业务有关的所得交纳联邦个人所得税。
个人所得税采用对综合所得计征的办法。课征对象包括：劳务与工薪所得、股息所得、财产租赁所得、营业所得、资本利得、退休年金所得。从所得中应剔除的不征税项目有：捐赠、夫妇离婚一方付给另一方的子女抚养费、长期居住在国外取得的收入、军人与退伍军人的津贴和年金、社会保险与类似津贴、雇员所得小额优惠、州与地方有奖债券利息、人寿保险收入、小限额内股息等。可扣除项目有：在国外、州、地方缴纳的税款、医疗费用、慈善捐赠、付借款的利息、意外损失、取自政府储蓄计划的利息等。可以抵免的项目有：家庭节能开支、抚养子女及赡养老人费用、已缴外国所得税。从总所得中扣除这些项目后的余额即为实际应税所得。依差额累进税率计税，按年计征，自行申报。家庭可以采用夫妇双方共同申报办法。
公司所得税
公司所得税的课税对象包括:利息、股息、租金特许权使用费所得，劳务所得，贸易与经营所得，资本利得，其他不属于个人所得的收入。实际应税所得是指把不计入公司所得项目剔除后的总所得作法定扣除后的所得。将应税所得乘以适用税率后，再减去法定抵免额即为实际应纳税额。其中，可扣除项目主要有：符合常规和必要条件的经营支出与非经营支出，如经营成本、雇员工薪报酬、修理费、折耗、租金、利息、呆帐、法定可扣除的已缴税款、社会保险集资、广告费等;公司开办费的限期摊提;折旧;亏损与意外损失;法人间的股息;研究与开发费用等。可抵免项目有：特定用途的燃料与润滑油抵免、研究与开发费用增长的抵免、国外税收抵免、财产税抵免等。
公司所得税的纳税人分为本国法人和外国法人。本国法人指按联邦或州的法律在美国设立或组织的公司，包括政府所投资的法人。本国法人以外的法人为外国法人。本国法人应就其全世界范围所得纳税，而外国法人则就其在美国进行贸易、经营的有关所得，以及虽然与其应纳税年度内在美国的贸易、经营无关，但来源于美国的所得纳税。公司所得税采用累进税率。
社会保险税
社会保险税的目的主要在于筹集专款以支付特定社会保障项目。其保险项目包括：退休金收入;伤残收入;遗属收入;医疗保险纳税人包括一切有工作的雇员雇主、自营业者等。对雇员的税基为年工薪总额，包括奖金、手续费、实物工资等。对雇主的税基则是其雇员工薪总和。采用比例税率(酌情按年调整)。对超过规定最高限额的工薪额不征收。
失业保险税
失业保险税是以雇主为纳税人，采用比例税率。税基由雇员人数及支付雇员工薪数决定。失业保险税也在各州征收，允许在州征税额中抵扣已交联邦失业保险税部分。州的失业保险税纳税人为雇主，但也有少数州同时对雇员征收。所征税款主要为失业工人建立保险基金。此外还有专门适用于铁路工人的“铁路退休保险税”和“铁路失业保险税”。
州消费税
州消费税美国各州税制不尽相同，大多以一般消费税为主，也有选择单项消费税，如对汽油、烟、酒等征收的多在商品零售环节对销售价按比例税率课征,又称销售税或零售营业税。
美国的税收管理体制
美国的联邦、州、地方三级政府根据权责划分，对税收实行彻底的分税制。联邦与州分别立法，地方税收由州决定。三级税收分开各自进行征管。这种分税制于美国建国初期已开始形成。联邦一级税收的基本法律是1939年制定的《国内收入法典》，1954年、1986年分别作了修订。
美国负责联邦税收法规管理事务的机构，是财政部内所设负责分管税收政策的助理部长办公室。这一部门协助部长、副部长拟订和执行国际税收政策，就税收法案负责同国会联系,对影响税收的经济形势进行分析,为总统的预算咨文提供未来税收的估计，并参与国际税务协定谈判。税收立法权在参议院和众议院，由财政部提出的税收法律、法令经国会通过，总统批准后生效。
税收征管机构为国内收入局与关税署，国内收入局负责联邦国内税征收及国内收入法案的执行。关税署负责关税征收。国内收入局局长由总统任命，直接向财政部长报告工作在局长领导下设行政与法律两大部门三位副局长分别领导行政部门的三类工作;主管业务副局长领导对纳税申报的审计与检查，税款征收，监督免税以及在税收犯罪调查中与司法部门合作;主管政策与管理的副局长负责建立长期的财政管理计划，研究处理国内收入署的安全机密，监督税收出版物发行以及雇员培训;主管资料处理的副局长负责处理纳税申报资料，收集并统计背景资料，设计信息流通系统，监督检查国内收入局的计算机系统。法律部门由主任顾问负责，该部门根据国会通过的法令起草细则，对税法的特别案件发布公开或不公开的裁定，代表国内收入局在全国各地的法院参与诉讼。国内收入局总部只对征收工作给予概括性指导与指示,实际征收工作由在全国分设的7个地区税务局负责。地区税务局有权对征管中的问题作出决定而无须总局批准。地区局下设若干区局，直接进行税收征纳管理工作。由于美国实行主动申报缴纳个人所得税为主的税制，所以地区局以下实际工作主要是对纳税申报表予以审查。
小编推荐
美国移民：关于美国税务有哪些误区?
一提起美国移民，很多人会担心美国的税务。其实之所以会有这种担忧源于他们对美国全球征税政策的含义和具体规则都存在一些误解。
>>>>
误区一：
一旦获得美国绿卡，美国将对我所有的、全球的资产(包括中国)进行征税
很多人存在这个误解主要是混淆了资产和收入的区别。资产是你从过去一直到现在为止已经获得的财富，而收入是你当年的投资收益或者工资，奖金和提成所得。而美国的全球征税政策针对的只是你的个人收入，而不是你的个人资产。举例来说，假如你在国内有价值人民币1000万的房子或者房地产在出租，每年能获得租金收入100万元人民币。当你获得美国绿卡后，美国税务局只会对你100万元人民币的“租金收入”进行征税，而不会对你价值1000万元人民币的“资产”进行征税。
>>>>
误区二：
一旦获得美国绿卡，我在国内的所有收入都要交美国税
美国对从海外获得收入的人每年有将近9万美元的免税额。举例来说，如果夫妇两个人都拿美国绿卡，每人每年从中国获得10万美元的收入，那么如果他们分别报税的话，扣除9万美元的免税额，每人每年只需要就1万美元的收入报税。而这一万美元，如果在中国已经交了税费，或者如果在美国有什么生意费用支出，还可以抵扣税费，这样经过费用抵扣之后，估计每人每年只需要交1000~2000美元的税就够了。
>>>>
误区三：
一旦获得美国绿卡，我在中国的公司也需要交美国税
美国的全球征税是针对绿卡持有人个人的。如果绿卡持有人拥有中国公司的股份，中国公司产生的利润没有通过分红的形式分配给绿卡持有人，那么绿卡持有人并不需要为其所拥有的中国公司的利润交美国的税。举例来说，如果绿卡持有人拥有的中国公司每年获利1000万元人民币，但是绿卡持有人作为股东并没有得到公司分红，那么并不需要为这1000万元人民币的中国公司利润交美国的税。
高收入人群在报税时有什么好建议?
通常美国的报税季节是从1月到4月15日。依据中美税务协议中的规定，中高等收入人群是不需重复缴纳。但是如何申报、如何利用美国多方面政策合法地节税、省税、避税、延税及免税，建议用熟悉中美实际税务的美国认证会计师及税务律师做全盘规划。对于中高等收入人群来说，建议其收入分为两部分报税。如报税的是薪水部分，省税方式比较有限，额度也有限。
美国移民可以利用自住房子的贷款减税，或者去做慈善，这些都是可以抵税的。如果是公司收入部分，可以利用很多商业费用避税。
美国税务规划之免税政策
美国税务对于美国公民或新移民来说都是非常重要的，关系到大家的方方面面，除了了解如何报税之外，相关的免税政策也要知道，本文小编为大家整理了如何合理避税的问题，希望大家可以做好美国税务规划，开启更顺利的美国生活。
用房屋贷款点数减税
「点数」是用来解释获得住房抵押贷款而支付的某些费用。点数就是预付利息，如果您以1040副表A【列举扣除额】进行列举扣除，点数可作为住宅房屋贷款利息进行扣除。
如果您收购的债务超过 100万元，或您的住房淨值债务超过 10万元，您不能扣除所有在房屋贷款上的利息，而且您也不能扣除所有的点数。
如果符合下列所有的条件，您可以在付款当年扣抵全部点数：
1. 您的贷款是用您的主要住所。(您的主要住所就是您大部分时间居住的场所)
2. 支付点数是在办理贷款的地区已建立的业务惯例。
3. 支付的点数不超过一般在该地区所收取的金额。
4. 您使用现金会计处理方法。这表示您在收到收入的年度中就进行申报，而您在支付费用的年度中就进行扣除。
5. 点数不是用来支付过户结算表上通常分别列出的项目，如估价费、检查费、权状费、律师费及房产税。
6. 您在过户时或之前提供的钱，包括卖方支付的任何点数，至少相当于被收取的点数费用。您不能够从您贷款人或房屋贷款经纪人借来的钱支付点数。
7. 您的贷款是使用在购买或建造您的主要住所。
8. 点数是依照房屋贷款的本金百分比计算。
9. 点数清楚地显示在您的过户结算表上。
如果通过以上1至6点的测试，您也可以完全扣除(在当年支付的)点数来改善您的主要住所。不符合这些要求的点数可能可以在整个贷款期中分摊扣除。您可以扣除重新贷款时一般只能在新的房屋贷款期内支付的点数。
但是，如果您使用一部分重新贷款房屋贷款所得的金额改善您的主要住家，并且符合上述的要求，您可以完全扣除您用自己的钱支付在今年用在改善上的点数的部分。您可以在整个贷款期内分摊扣抵其馀的点数。
用在特定的服务上收取的点数，如申请房屋贷款的准备费用、估价费或是公证费，并非利息不能进行扣除。
房屋买卖免税政策
如果您从出售您的主要家居得到资本收益，您可能符合条件从您的收入中免除 ** 高0,000(夫妇联报0,000)的收益。
符合免税资格
在一般情况下，您必须在出售房子之前的五年中总共至少有两年的期间拥有并使用该房子作为主要住所，那么您则符合免除全部或部分出售房屋收益的条件。您可以在不同的两年期间分别达成拥有方面以及使用方面的要求，但您必须在售屋日期往回推的五年期间内同时达成拥有和使用的要求。通常，如果您在出售您的房子之前两年之内已经免除了另一房全部或部分出售的收益，您就不符合条件。
报税销售
如您收到1099S表【不动产交易所得】，您必须申报卖房交易，即使您符合条件从您的收入中免除收益。此外，如果您不能将您所有的资本利得从收入中免除，则您必须申报卖房交易。请使用1040表副表D【资本收益和损失】和8949表【资本资产的销售和其他处置】申报。
分期付款销售
如果您选择以分期付款的方式卖房，请以分期付款方式进行申报，除非您选择不要这麽做，否则以分期付款方式进行申报。即使您使用分期付款方式来延递一些收益，还是可使用排除收益。
移民网(ym16.com)为您提供最全面最新的移民相关知识和政策，帮助您解决移民中遇到的各种疑难杂症。其中《美国税制》的内容由移民知识小编2022精选编辑整理而成，希望对您的移民有所帮助，欢迎您通过移民美国有哪些条件专题访问更多精彩移民内容。
