很多人移民美国之前对美国税负一无所知，也没有提前规划，导致去了美国之后，因为需要自行报税而不知所措;面对美国国税局的种种责难和罚单措手不及，损失惨重。他们随后还到处抱怨：美国税负沉重，移民需慎重!其实， 登陆美国 之前，只要提前了解美国税务常识，做好资产税务规划，美国税负也没那么可怕!
哪些人需要向美国政府缴税?
美国的税务居民可以通过以下三种方式识别：
1. 持有美国护照
2. 持有美国绿卡
3. 满足居住时间要求，即过去3年在美居住超过183天
备注：以2020年税务身份识别为例，2020年如果在美居住超过31天，且2020年在美居住天数+2020居住天数/3+2016年居住天数/6≥183，则会被自动识别为美国的税务居民。
凡是满足以上三项中的任意一项，你都会被自动识别为美国的税务居民，需要向美国缴税。
美国全球征税真的很可怕吗?
首先，美国全球征税，征的是所得税，不是资产税。也就是说，美国只会针对的收入打税。如果把你移民前的资产比作一只老母鸡，那移民后，美国政府不会对你这只老母鸡打税，只会对这只老母鸡下的蛋打税。所以说，你移民之前挣的钱跟美国半毛钱关系都没有，你移民前的资产今后增值的部分才需要打税。
FATCA or CRS，谁更可怕?
FATCA，肥咖条款，是2013年开始实施，是美国专门用来打击境外逃税的工具。其内容大概就是美国要求其他国家的金融机构每年必须把美国税务居民的账户信息报送给美国国税局，以便他们查税。如果拒绝配合，一旦他们在美国有生意收入，都将会被强制扣除30%的惩罚性课税。美国是多么强势的一个国家，美元是一种多么强势的货币，其他金融机构敢不从?
肥咖，是一个单项交换系统，是其他国家必须向美国报送信息，美国不必向任何国家报送。
CRS，统一申报准则，是世界经合组织OECD于2014年，效仿美国肥咖，而推出的专门打击海外逃税的信息交换系统。凡是加入CRS的国家，都有可能互相交换对方国家的税务居民的金融信息，以供税务部门查税。
CRS，是一个多边交换系统，只要在CRS系统池子里面的国家，都有可能互相交换信息。
到目前为止，已经有103个国家加入了CRS，包括中国。美国并未加入CRS。
所以，FATCA和CRS，谁更可怕? 登陆美国 之前还是要了解清楚美国税务。
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(三)美国移民税务规划攻略，登陆美国的你要收藏啦!
移民前资产税务规划
我们的资产大致可以分为三类，流动资产、固定资产和公司股权。
流动资产，也就是现金。这个没有多少可规划空间，登陆前把银行流水打出来证明有多少钱即可。
固定资产，主要指房产。想要规避房产增值所带来的税负，有两种方法。一是将房产转让给自己的亲朋好友，待将来要变现时用海外赠与的方式给你。要知道，海外赠与是免税的。二是将该房产在登陆前完成一次“卖出再买进”的动作，提高房产变现时的购买成本，进而降低了房产增值部分，相应的税也就少了。
公司股权，这是很多人担心的问题。首先，你需要把自己的股份降低至10%以下。并且，你需要将自己在公司的签字权转让给别人。这样你就无需向美国政府申报。另外，你在公司的分红尽量让亲朋好友去拿，之后再用海外赠与，同样不用交税。
移民后资产税务规划
美国有很多规避税务的方式。在这里跟大家简单分享几个吧!
第一， 买房子。中国人很喜欢买房子。在中国买房子没有税收上的好处的。但是，如果你去美国买房子，不仅能获得包括土地以及地面建筑在内的永久产权，还能享受很多税收上的好处。
自住房，，每个美国人(美国护照和绿卡身份)都有25万美金自住房的减免额度，夫妻两人就是50万美金。也就是说，如果你花50万美金买了一套房子，卖的时候价值100万，50万的增值收入因为有50万的免税额度，就抵扣了，不需要交任何税费。
投资房，不管是外国人还是美国人，都可以享受投资房在税务上的好处。在美国买房一定要贷款，不管你多有钱。一是因为贷款利息低，二是因为贷款利息可以抵税。投资房的管理费、中介费、修缮费、折旧，都可以用来抵扣租金收入带来的税费。在美国，投资房的租金收入，最后需要打税的金额通常是零。
房产的另一个避税法宝：1031交换法。我们都知道，卖房需要缴纳增值税。而美国国税局说了，如果卖房后，在45天之内定下一套要买的房子，并在6个月内完成交易，新买物业只要比前一套物业的卖价多一块钱，增值部分的税费就可以缓到下一套房子。当你再买下一套房子的时候，还可以用这种方法，继续把增值税延缓到下一套房子。这种方式可以延续无数次。美国纽约曼哈顿大道上那些高楼大厦，大多为犹太人持有。犹太人很聪明，他们在50年前，就用这种方式，将房产一路交换到今天，一分钱增值税都没交过。如果要用钱，可以将房产抵押，抵押借钱的利息也能抵税，说不定还能挣个利差。
第二， 购买人寿保单，加上一份不可撤销的信托。前面提到的房产，一旦变现，增值税将无穷无尽。但是如果把这些房子作为遗产，留给子女，因为遗产税，这辈子的增值税可以统统清零。但是，美国只有0.6%的人在交遗产税。因为他们可以用大额人寿保单+不可撤销的信托来规避遗产税。
登陆美国 之前，了解清楚税务是非常重要的。
(四)美国移民税务规划攻略，登陆美国的你要收藏啦!
登陆美国，购买美国人寿保单，能享受很多税务上的好处。原因是：根据美国政府统计，每年有27%的美国人会在65岁之前身故。而美国是高福利国家，如果这些未满65岁的人是他们所在家庭的经济支柱，家里的老人小孩就会变成美国政府的负担。所以美国政府给予税务上的好处，鼓励购买人寿保险，将风险转移给保险公司。人寿保单也可以用来抵押贷款，跟房产一样，利息可以抵扣现金价值增值部分，如果现金价值增值部分少于贷款利息，贷款拿出来的钱免税，说不定还能挣利差。
美国信托跟亚洲信托截然不同，亚洲信托是包装成信托的投资商品。美国信托是由会计师、律师起草的法律架构，相当于活着的遗嘱。信托用来规范资产如何分配。美国信托可以由自然人持有。信托相当于一家公司，有创立人、管理人、拥有人。当这三者是自己的时候，为可撤销信托，有遗产税。当持有人设为律师或者会计师，不是自己的时候，为不可撤销信托，无遗产税。
第三， 成立慈善基金会。凡是资产超过3500万美金，就可以成立慈善基金会。成立慈善资金会有很多税务上的好处，可以免税地将自己的资产传承给子孙后代。捐进慈善基金会的钱可以抵消每年的所得税，并往后递延5年。用慈善基金会的钱购买大额保单+不可撤销信托，可以无限传承给后代，一分钱遗产税都没有。Facebook的CEO扎克伯格在大女儿出生的那天，就宣布将自己90%以上的资产捐入慈善基金会。美国富豪们都热衷于成立慈善基金会。
第四，海外赠与。海外赠与是免税的。只要符合两个条件，就能满足海外赠与的定义。一是赠与人是非美国人，二是赠与地是美国以外的地方。这个方式也是很多移民美国的人最喜欢用的方式。
看完此文，准备登陆美国的你大概对美国的税务有一个最基本的了解了。但更具体的税务规划，还是得请专业的税务师或会计师。只有专业的会计师、税务师才能为你量身制定最适合你的美国资产税务规划方案。
美国移民“首次登陆”必备攻略
移民美国关注美国移民攻略：对于已经成功办理美国移民签证，即将在美国开始新生活的新移民来说，第一次的登陆十分关键。除了登陆前做足生活及心理上的准备工作外，还有一些材料文件是登陆美国时必须具备的。小编将为您介绍首次登陆美国时需要注意的事项和要准备的相关材料，助力移民朋友们顺利迈出新人生的第一步！
入境前
一、登陆必须携带的重要资料包括：
1.护照、移民签证；
2.体检证明、X光胸片；
3.未打开的领事馆材料包；
4.足够的生活费；
5.若需在美国租车而还没有取得美国驾照的话，需要准备中国驾照原件（正副本）及身份证原件。
二、为子女办理入学手续，需要在中国准备以下文件：
1.子女在校的学习证明及成绩单（中英文对照版本）；
2.标准的中英对照疫苗注射证明（18岁以下）；
3.出生证的证件原件（公证件的正本）。
三、其他可能会用到的文件：
1.出生公证；
2.婚姻公证；
3.学历或学位证明、专业培训证书、成绩单；
4.国内工作单位证明、单位推荐信、个人简历；
5.免疫接种记录或者有关的身体健康记录。
入境时
对许多新移民而言，入境中要求填写的一系列英文表格和海关人员的询问是踏上美国领土的首个挑战。大家切记一定要遵守美国政府规定，在回答问题时做到诚实客观。
一、填写海关报关单
在入境美国之前飞机上的空服员会在机上发给乘客这种表格。但持移民签证或绿卡入境无需填写I-94表。您在申报所携带的物品时，最好据实以报否则一经查获就要受罚。
下飞机后，您将被引导到移民局入境检查柜台。
这个阶段，您将根据入境签证的不同类型，排队等候检查。您需要站在持移民签证或绿卡者在citizens（公民）/residents（居民）的检查台。轮到您受检时，请将护照、领馆交付的包裹及飞机上填写的报关单一并交给移民官查验。照惯例，移民局官员会问您一些问题，从容如实回答即可。移民局官员问完问题，就会为所有家庭成员打指模。在移民签证页上盖章注明入境日期（该签注使你的移民签证成为一年有效，在绿卡发放之前可以凭此签注签证出入美国）
二、领行李、缴交报关单及验关
走道上的指示走到BaggageClaim区领行李处，依电脑屏幕或告示找到自己的航班行李输送转盘。并在这里取下您的行李。排队验关时，不妨选最短一行排队受检。不要左顾右盼，犹豫不决，更不可看另一行通关迅速而临时换行，而变成「行迹」可疑而遭受仔细盘查。面带笑容，态度诚恳，有问必答，但不要多话，以免自找麻烦。
检查行李时要递上报关单及证件，如海关要求开箱检查，立刻打开受检，不要迟疑。如果验关人员示意通过，也不要怀疑，立刻提出行李离开。按照美国法律，海关人员无权私自打开您的行李，但是如果他们要求你打开，您拒绝，他们有权打开您的行李。如果在行李中被发现有任何禁带物品，是要被当场没收的，原本打包好的行李弄得一团乱，得花点力气让东西归位。但有时运气好，也能快速通关。随时注意自己行李证件，不可离身，以防被人乘机盗取。携带入境的金额超过一万美元，应主动向海关申报，并填写相应表格，以免造成不必要的麻烦。
入境后
在经历了最初的新鲜与喜悦之后，在这片崭新的土地上您仍有许多事要做，让您的生活尽快步入正轨。其中最重要的包括：
一、银行开户办卡
许多朋友初来美国时会选择携带旅游支票和现金，但这在美国用起来并不方便。所以下了飞机后，您需要到银行开账户把钱存进去，并办理银行卡用于日常消费。西雅图有许多大银行都有讲中文的工作人员，他们会根据您的不同需求帮助您办理银行账户。
专家提醒：一定要办理一张信用卡，因为美国是信用社会，在租房、找工作、贷款、买保险很多环节中都需要查看您的信用记录，您需要从一开始就累积您的信用额度。但办理信用卡需要提供工作信息和信用信息，有的朋友暂时无法提供，银行还有一种securedcreditcard，您可以自己存钱进去以累计自己的信用额度，一段时间后，您便可以申请正式的信用卡。这在刚开始不失为一种好办法。
二、开通电话
到美国之后如果仍使用中国电话卡接打电话，代价未免太大。这时，您需要办理一张美国电话卡用于美国国内联系。美国有T-MOBLE,at&t,Verizon等全国性电信公司，这些公司提供预付费电话服务、家庭计划服务和个人计划服务等，您可以根据自己的通话及上网需求选择购买不同的服务。如果您要打电话回中国，可以选择购买国际长途电话卡，但目前比较流行的是使用网络电话Skype软件，您只要下载Skype软件、在网上预付费后便可拨打中国国内电话，便宜快捷。同时，目前手机上QQ、微信的普及让美国与中国的联通变得越来越方便简单。
三、考驾照
如果您拥有中国签发的有效驾照，您可以持中国驾照原件，在华盛顿州开车。一旦开车上路，您都需要购买车辆保险，以避免可能出现的问题。各州法律没有明确要求驾照必须有英文翻译或者公证，但建议您保持一份英文翻译为好。同时，您需要尽快向所在州申请驾照。
四、买车
美国被称为“车轮上的国家”，由于公共交通不发达在这里没有车简直寸步难行。到了美国之后您还应该考虑买车。在美国买车与中国相似但有不同，如果您买新车，新车价格有以下几部分组成：裸车价格、税、上牌费用和人工费，如果您希望砍价的话可以从裸车价格部分入手，因为税和上牌费都是固定的。如果您买二手车，您需要查看里程数、查看事故、水淹、翻修记录，避免购买有过这些记录或有问题的旧车，当心上当。同时买了旧车后一定要第一时间去您附近的DMV更换车的Title。
五、购买医疗保险
到美国一定要尽快购买医疗保险，以防万一。申请了医疗保险的人会拿到一张医疗保险卡，医院根据这张卡及号码向相关的保险公司结账。当投保人因生病或受伤寻求治疗时，必须尽快通知保险公司，并索要保险支付申请表。
六、申请社会安全号码
社会安全号码，就是社会安全卡上面的9位数字，英文叫“SocialSecuiryNumber”，简称SSN。您可以关注社会安全号码管理局网站查看申请社会安全号码及社会安全卡所需的资料及申请办理步骤。
社会安全卡分三种：
第一种上面只有姓名和号码。这种卡只发给美国公民和永久居民（绿卡持有者）。持这种社会安全卡的人在美国工作不受限制。
第二种卡除了印有姓名和号码以外，上面还有“VALIDFORWORKONLYWITHDHSAUTHORIZATION”的字样。这些字大意是“仅限国土安全部发的工作许可才可以工作”。这种卡发给有美国国土安全部工作许可在美国可以临时短期工作的外国人。
第三种卡上印有您的姓名和号码，还有“NOTVALIDFOREMPLOYMENT”的字样。这种卡发给在美国有合法身份但不能在美国合法工作的外国人。
美国的社会安全号是个人信用记录的基础，通过这个号码，调查者可以看到每个人的收入、纳税、银行开户、股票买卖、贷款、买车、工作变动、家庭住址更改以及犯罪等各类信息。社会安全号的记录内容，也就直接影响到个人申请信用卡、手机号以及申请工作的成败。信用卡是如此之重要，一定要保管好，不要随便泄露给别人。
七、了解美国社会，积极参加社区活动
完成这几项生活的必要环节后，接下来您可以长舒一口气。不过您仍有许多需要适应的地方。作为新移民您需要了解这个国家，他的文化和政府体制。您要了解您的权利、责任及义务，您要了解联邦、州、和地方政府的运作方式，学习美国历史。您可以去家附近的公立图书馆或社区大学参加各种免费或收费很低的英语课程。您可以关注美国公民及移民服务局网(
美国移民登陆攻略：你需要知道的常识
投资移民美国后，该如何报税是许多申请人关心的话题。从细分方面来说，移民后，中国国内的房产如何向美国政府申报?在何种情况下要交税?申请人获批后，在登陆时申报个人名下财产，在中国拥有的现金和股票，需不需要报税?本文给大家整理出美国移民登陆攻略，大家可以收藏下。
一：申请人获批后，在登陆美国时申报个人名下财产，在中国拥有的现金和股票，需不需要报税?
据了解，根据美国的税务制度有三种人是需要报税的： ** 种是公民，第二种是绿卡持有者，第三种是税务居民。何谓税务居民?例如今年投资者在美国本土居住时间超过31天，或者投资者在过去的3年的居住时间总和超过183天，就是税务居民。由于计算方式复杂，上述天数并非自然的一天，如果简化来说，就是建议投资者每次到美国，一年居住时间不超过120天，就可避免成为税务居民。如果投资者没有成为税务居民，基本上不需报税。如果投资者已经成为了绿卡持有者，但在美国本土没有收入，那么投资者在全球所得是不需要申报的。
二：移民后，中国国内的房产如何向美国政府申报?在何种情况下要交税?
根据目前美国法规规定，移民申请者在美国以外个人名下拥有的房产,不在要求申报的项目内。成为美国绿卡持有人后，其房产増值部分，在日后出售获利并缴纳中国物业増值利得税后，若中国缴纳的税款仍低于美国资本利得税15%,才可能有美国税务的义务。如果投资者有房产且房产没有出租，那基本上是不需要申报。此外，房产增值，增值部分是不需要申报。因为美国税法认为投资者还没有变成所得，等投资者把这部分卖掉的时候，就要纳税。建议投资者在申请移民之前，把所有名下的财产和房产做评估，方便以后报税时可以证明房产来源。
三：诚实合理报税，对享受退休养老、医疗等福利待遇有何影响?
诚实报税是每个纳税人应尽的义务，这方面非常重要。以美国医疗为例，美国的医疗设备是全世界一流，美国的医疗保险非常昂贵，美国福利social security针对美国老人，每年给居民发放退休金并发放红蓝白卡，该卡方便居民就医。如果居民没有收入，该卡会将医药费全付。如果有收入，居民只付一部分。如果投资者没有诚实报税，是不能申请的。申请该卡要积满40个积分。每一年一个人 ** 多可以积4分，申报1300美金可以抵1分，所以每年申报7000美金，就可完成一年4个积分。连续报10年，就有资格申请该卡。
四：美国公民及绿卡持有者的海外资产都要申报，对于移民客户而言，要不要全部申报?
目前，美国财政部有很多申报上的要求，为的是警醒海外美国纳税人不要以身试法不申报所应报的收入，美国国税局需要对全球性所得征收税金。考虑移民的家庭，现在就要做规划，因为规划与否，税后的所余会有天壤之别。如果投资者不如实申报，其罚款相当严重。在美国，偷税逃税是一项刑事罪，不仅会罚款还会坐牢。
五：高收入人群在申报收入时有哪些注意事项?有什么好建议?
通常美国的报税季节是从1月到4月15日。依据中美税务协议中的规定，中高等收入人群是不需重复缴纳。但是如何申报、如何利用美国多方面政策合法地节税、省税、避税、延税及免税，建议用熟悉中美实际税务的美国认证会计师及税务律师做全盘规划。对于中高等收入人群来说，建议其收入分为两部分报税。如报税的是薪水部分，省税方式比较有限，额度也有限。投资者可以利用自住房子的贷款减税，或者去做慈善，这些都是可以抵税的。如果是公司收入部分，可以利用很多商业费用避税。
以上就是小编给大家整理的美国移民登陆攻略，如果还存在疑问，可以关注。
(一)美国新移民登陆之后，关于美国税务的知识你都了解吗
美国新移民在登陆后，需要承担根据美国税务规定， ** 次报税的时间是客户成为美国税务居民后的第二年。本文给大家普及一下美国移民申请人需要知道的美国税务。 快速获取精准移民方案
对于漏报海外资产是如何处罚的?
查到将面临严重罚款，包括欺诈罚款和海外信息申报的罚款(Foreign Information Return Penalty)，甚至有可能被处以刑事处罚。
如果超过1年不登陆美国以致绿卡失效，是否等于放弃了绿卡?
美国税务局不承认被动放弃绿卡，除非绿卡持有人向IRS提交正式书面申请，否则即使绿卡被剥夺，仍然会被认定为美国的税务居民，需要正常申报全球范围内的个人所得税。
被国税局查账之后可能出现什么结果?
查账结果与纳税人所申报结果相同，无需作出任何改变。
美国国税局认为纳税人的税务申报应该进行调整，且当事人同意进行更正，则当事人将被要求签署一份文件，此文件依查账方式而略有不同。留学生也需要报税。根据美国国税局(IRS)的规定，自1993年起，凡是持有F、J、M签证的外籍学生，或是持有J、Q签证的外籍学者，无论是否有工作或收入，只要是暂时居留在美国，都必须向IRS申报自己的税务情况。
** 次报税该报多少资产?
理论上来说，应该全部申报。实际上，银行账户，特定金融资产，以及控股超过10%的境外公司必须申报。不产生盈利的不动产可以不申报。申报的资产数量要根据个人移民后资金使用程度来判断。不宜过少，如果消费的金额远超过实际申报的资产与相应的收入水平，会引起国税局的怀疑;不宜过多，可在未来减少处理遗产税时的负担。
投资移民是否可以申报低收入福利，可以申报低收入或无收入?
理论上来说，投资移民拿到绿卡的 ** 居民与美国公民在社会福利上没有任何差别，只要达到相关要求，就可以申请;但是如果申报资产与日常花费相比严重入不敷出，可能招致IRS稽查;此外，客户在持有条件绿卡的2年中，如果申报资产/收入过低，可能会影响I-829条件解除。
美国国税局认为纳税人的税务申报应该进行调整，但当事人不同意进行更正，则当事人可以要求同查账部门主管会谈，来进一步确定复审的程序。
(二)美国税务规划：美国移民税务如何申报
本文上接(一)美国税务规划：美国移民税务如何申报，继续和大家分享美国税务方面的知识，有想了解的新移民，可以收藏下来。
3. 在美国居住的时间。
对于美国税务规划没有绿卡的非美国公民而言，出于税务方面的考虑， ** 好每年在美国居住的时间以不超过121天为宜，并接受有关“实质性在美居留测试”方面的税务建议。这样非美国公民可以避免按照自己的全球收入在美国缴纳个人所得税，而且也可以避免在美国申报个人全球收入的义务。
4.进行另类投资。
如果事先没有进行周密的计划，那么另类投资有可能导致相关收益被界定为“与在美国境内的贸易或业务行为存在有效联系的收入”，从而必须提交美国所得税纳税申报表。这对于房地产合伙投资公司及私募股权投资基金而言尤其如此。
5. 收藏品。
美国遗产税适用于美国住所内的家具、艺术品和珠宝以及房地产本身。如果没有适当规划，挂在壁炉上的艺术杰作就可能会产生相当高的遗产税。
6.美国公司的股票。
股票受制于美国遗产税。在纽约证券交易所或纳斯达克市场购买的美国股票会产生大量的遗产税负担，但可以通过合理安排来防止或免除这部分负担。
以上只是前往美国的个人在美国入境税务规划方面应予以评估并解决的几个考虑因素。每一个非美国公民都应对各自情况予以评估，并权衡各种税务规划选项。因而其结果将是按照专业知识及实际经验制定而且适用的一套税务规划决策。
总之，考虑移民美国的任何非美国公民如果不进行美国税务规划的话，那么就很可能会犯下重大的财务失误。此外，进行此类税务规划的时间节点以在赴美之前为宜。在美国进行投资或确定居所之前，先行进行税务规划并做出相应安排 ** 简单、 ** 合算而且 ** 有效。
(二)美国新移民登陆之后，关于美国税务的知识你都了解吗？
美国税务相当重要，这作为每一个美国公民都是必须要严格遵守的。上文给大家介绍美国移民申请者，今天接着给新移民带来美国税务的知识。 快速获取精准移民方案
如果副申请人想放弃身份，是否可以不用报税了?
如果在登录前放弃身份，则不构成美国税务居民的条件，无需报税;如果在成为美国居民后的8年以内放弃身份，则无需缴纳弃籍税。
在美国存款超过多少需要报税?
从美国法律上来说：在美国境内的存款无须申报，只要申报利息所得;对于海外存款，FBAR要求超过1万美元的账户都要申报;对于海外金融账户，FATCA要求超过5万美元的账户都要申报。
股票收入如何报税?
长期持有的股票盈利按照长期资本资本利得缴税， ** 高税率为20%，短期持有的股票交易盈利按照一般所得缴税， ** 高税率为39.6%。
公司的分红和股份如何申报?
美国境内公司依据公司形态报税;美国境外的公司分红，如果构成合格海外分红则按长期资本利得缴税，如果不构成合格海外分红则按一般所得缴税;美国境外公司的股份只有超过10%才需要申报。
中国境内的房产是否需要申报?
美国税法并不要求必须申报海外房产，除非房产产生盈利(出租、出售)，否则无需申报。即便申报，在中国已缴纳房产税、增值税也可在美国进行税务抵扣。
在美国购房需要支付哪些税费，哪些可以合法免税或减税?
在美国购买房产，主要包括两部分税费，一部分是在购买时一次性支付的，包括：交易税、契约保险等;另一部分是每年缴纳的税费，包括物业税、房屋保险、物业管理费、水电煤气等。如果收入较低，部分税费可以享受退税;如果以公司形式持有房产，部分支出可以冲抵收入。
夫妻两个人是否可以分开报税?
美国移民申请者的报税形式有多种：单身人士则以个人名义报税，已婚人士可以分开个人报，也可以一家人一起报，有孩子也可以分开或一起报。报税形式对交税的多少有很大影响，一般客户都可以家庭形式一起报，家庭人口越多，人头抵税额就越多。拿到绿卡家庭的孩子如果是学生身份，就可以不需要单独报税，一般情况下，是和家人一起报。但如果孩子自己有收入了，则也需要单独报税。
移民美国后的税务规划
有经验的美国律师在为客户制定税务规划方案前，都会首先定位客户“税务居民”的身份。
不幸的是，很多外国人在不知情的情况下已经成为了美国的税务居民;而有些获得绿卡的移民可能已经不再是美国的税法居民，这种结果是优势大于劣势，还是相反的效果，也因人而异。
美国税法体系下你是不是“税务居民”，与移民法下“合法永久居住”判定是有很大区别的；
同时，美国税法体系下国际税收条约的效力高于国内税法，所以当税收条约与国内税法有矛盾的地方，决定胜负的是税收条约；
还有美国国内税法统管联邦层面的税收，相对联邦所得税，遗产税和赠与税体系相对独立，因此联邦所得税”居民“可能不是遗产税“居民“。
美国税法还与每个州的税法相对独立，同时与各州遗产认证和信托法有互相补充的关系。外国人面临如此浩渺的美国税法体系，或是过于鲁莽，落入陷阱，或是过于谨慎，错失机会。
今天我们从移民法和税法下“居民”差异的切入点，希望帮助听众朋友们理解美国法律体系的冰山一角：你是不是税务居民，决定了你面临的税收要求。
美国移民法律决定哪些人可以入境和在美国逗留或居住，并且决定这些人在美国境内可以进行的活动。相比，美国税法下对纳税人的征税与“移民法合法入境和居住“无关。
奥马巴执政时颁布的DACA行政令给予了数百万非法移民临时居住的权利，据统计100万左右的非法移民每年为美国财政贡献高达20亿美元。
你是不是税务居民，首先看国籍
如果有美国国籍，那么you are out of luck。
2009年包括UBS在内的瑞士银行被控协助逃税，向美国政府支付了数亿美元的罚金，并且被迫将美国税务居民的银行账号信息提交给了国税局。很多在海外居住的美国公民，有的甚至从未踏上过美国国土，按照美国税法，除非符合例外情况，否则面临美国对税务居民的全球所得征税和信息申报要求。
尤其2010年出台《海外账户合规法案》——又被诙谐地称为《肥咖法案》——之后，很多境外的美国公民聘请了税务律师向国税局申报了《肥咖法案》要求的海外资产信息。
对于美国公民来说，很少人可以避免税务居民的身份。趋势是美国国税局对税务居民的境外资产信息的集中搜集能力越加强大，很多国家和金融机构不堪压力，纷纷投降。
随着更多国家加入全球性的共同申报标准(CRS)，很快这些国家都会获得各自”税务居民“的境外资产信息。至于各国政府如何使用这些信息，相信很快就会见分晓了。
我持有绿卡，是不是税务居民?
对于非美国公民，美国税法将这些人分为外国人居民，和外国人非居民。题外话一下，美国税法里把外国人叫做”Alien“，和”外星人“的英文一样，略见一斑当年1980年代起草税法的立法者较“排外”的思想。
税法把外国人居民和美国公民归为一类，都是税务居民，面临同样的全球征税和信息申报要求。
相比“居民”，税法对“非居民”的要求完全不同，仅仅要求“非居民”对明确罗列的“美国收入”缴税(比如租赁收入、商业运作收入)。而且美国税法不要求“非居民”对海外资产信息作年度申报。
持有绿卡的人，可否避免税务居民?
虽然根据美国国内税法，获得绿卡的合法永久居民一般被默认为税法“居民“，与美国公民一样面临全球所得的缴纳和信息申报要求。但是有些例如长期居住中国的绿卡持有人，取决于“居住”国家的税法，比如中国税法，以及”居住“国家与美国签署的税收条约，有些符合条件的绿卡“居民”是可以豁免于美国对全球所得的征税要求。
但是指的注意的是，无论是否可以避免全球征税，绿卡持有人一般情况下仍然需要对海外资产作信息申报。
持有非移民签证(例如L，B)是否是税务居民?
对于持有非移民签证但在美国居住时间较长的情况，虽然没有永久居住权，很有可能是税务居民。
举例，如果持有L或B签证的人，在2020年居住时间至少有31天，那么看是否住满183天，符合当年183天的话，那么是税务居民;
如果2020年居住时间不满183天，那么根据2020年和2016的居住时间，按照公式计算，判定根据是否是美国税务居民。
根据”实际居住“测试成为的税务居民可以申请例外，符合条件的可以避免成为税务居民。但是取决于成为”税务居民“的依据，主张理由并不相同。
时间节点很重要：什么时候开始成为税务居民?
重点留在最后。对于高净值高收入的移民和投资者来说，主要策略是尽可能延后”税务居民“的开始。那么如何延后这个时间节点?
有经验的律师会问绿卡持有人的登陆时间，因为取决于获得绿卡的时间和在美国居住的时间，有的客户可以通过延后登陆时间，完成移民前税务规划后再登陆美国。其实很多来自欧洲、澳大利亚等国家的移民，因为这些国家的税法体系与美国有类似的地方，这些移民都非常重视移民前的税务规划。
什么时候不再是税务居民?
对于非移民来说，取决于实际居住时间。对于绿卡或公民来说，即使按照国际条约临时避免了”税务居民“的身份，但是要永久退出美国全球征税，必须根据税法作最后申报，类似税法对纳税人去世时作最后申报的要求 。
对于高收入高资产的个人想要放弃美国绿卡或国籍，税法还有最后一招”退籍税“。在你离开这个体系之前需要对所有资产的升值部分缴纳所得税。而且如果你为了避免”退籍税“想转手资产，可能被视为赠与，面临赠与税。对于没有根据税法正式退出的，可能继续视”税务居民“。
所以说美国全球征税体系，是”进城容易，出城难”。
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