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日前，中国国家税务总局首次与多个国家或地区税务主管当局交换了CRS（境外金融账户共同申报准则）信息，税务总局可以掌握我国税收居民在境外的金融信息。目前，已有100多个国家或地区承诺加入CRS体系进行金融涉税信息互换。随着金融账户涉税信息交换范围的扩大，CRS对金融机构合规管理、中国企业或个人的境外投资及金融资产管理将产生巨大影响。
尽管目前还有部分国家或地区未加入或未实施CRS，但专家预测，CRS实现全球覆盖将是大势所趋，境外避税行为将无所遁形。
1信息共享
所谓CRS（Common Reporting Standard）即“统一报告标准”，是经济合作与发展组织（OECD）在2014年发布的AEOI（Automatic Exchange of Information，即金融账户涉税信息自动交换）标准的构成部分，获得了G20布里斯班峰会的核准。承诺实施CRS的国家或地区，都要将非居民金融账户信息进行交换。各国家或地区将基于同一申报准则，以提升税收透明度并打击跨境逃税行为。
我国于2014年9月经国务院批准承诺将实施这一“标准”。2018年9月，我国国家税务总局与其他国家或地区税务主管当局第一次实现了信息交换。
今后若中国税收居民未将其境外金融资产上报给中国税务局，这部分信息将由承诺实施CRS的国家或地区之间通过信息交换，传递回来。
中国国际税收研究会学术委员汪蔚青告诉《国际金融报》记者，目前共有82个国家和地区已确定会将中国税收居民的金融账户信息提交给中国。
包括新加坡、加拿大、澳大利亚、新西兰等热门移民国家，避税重灾区欧洲中的英国、法国、德国、意大利、瑞士等39个国家和地区，被视为“避税天堂”的英属维尔京群岛、开曼、百慕大、巴哈马群岛、库克群岛及马绍尔群岛也在名单之列。
这样一来，那些在海外避税天堂开立账户以持有境外资产或进行跨境投资的个人需要审视其现有架构或安排的税务风险。随着CRS的推进，拥有海外金融资产的高净值人群，可能因为不及时提供税务居民身份信息或提供错误信息而遭遇资产冻结，甚至罚款、诉讼。
但德勤中国税务合伙人王欢在接受《国际金融报》记者采访时表示，CRS的实施将会关系到一大部分拥有海外金融资产的中国税收居民。一般跨境投资涉及的资产数量较大，由此可预测CRS的落地实施将使中国税务居民的大量海外资产和账户信息被交换至国内。此外，汪蔚青还告诉《国际金融报》记者，所谓税收居民的标准，即在中国境内有住所或无住所但一个自然纳税年度内累计居住超过183天的个人。也就是说，长期在境内工作的外国人或外籍华人极有可能会成为我国的税收居民，需要就其全球所得在我国进行纳税申报。
2资产现形
汪蔚青还告诉《国际金融报》记者，金融资产指的是，存款账户、托管账户及具有现金价值的保险合同或者年金合同等的其他账户，通俗来说即银行、证券、基金、期货、保险、信托。
值得一提的是，近年来越来越多的人热衷购买香港保险，现如今中国香港也是CRS签约地区，因此有现金价值的香港保险合同也在CRS的掌控之中。
汪蔚青告诉记者，今年是第一次实施CRS信息交换，这类投资型保单的现金价值超过100万美元将会进行CRS信息交换，待明年第二次实施CRS信息交换时，该类投资型保单无论金额大小皆可实施CRS信息交换。
CRS落地已经带来一系列效应，作为银行监管义务的一部分，税务当局要求当地银行对其海外客户的账户状况进行调查，不少境外银行已开始整理中国客户的金融账户信息。
日前，澳新银行发言人表示，该行在今年5月底向约3000名客户发送了身份信息确认请求，并给客户14天的时间来完善其海外金融涉税信息。
新西兰银行家协会副总裁Antony BuickConstable发表声明警告称，客户务必回复银行发出的身份信息确认请求，如果不回应，其账户将会被长时间冻结。
在我国CRS落地前，新西兰、澳大利亚的商业银行已冻结了数千名客户的账户，要求开户人完善其纳税身份信息。
此外，为了避免双重缴税，汪蔚青告诉记者，中国税收居民境外投资纳税额将依据两国之间税收协定和税率差，以及“多不退少要补”的规则进行纳税。
举例来说，某中国税收居民在境外投资，赚得100元，根据投资所在地当地税法应缴纳税款为10元，根据我国税法应根据税前所得缴纳税款为15元，则该居民应向境内补缴税款5元，若在境外缴纳20元，则该居民只需向境内税务机关申报而不必交税。
3调整跨境投资框架
尽管目前已经有超过100个国家和地区加入了CRS，但作为全球头号经济大国的美国并不在其列，这意味着中国税务机关目前还无法掌握中国公民在美国的金融资产信息。
这样一来，美国是否将成为新的避税天堂？
汪蔚青告诉记者，美国实施分税制，联邦、州、县市都有立法权，因此各州有自己的税法，在美国特拉华州、内华达州、怀俄明州和南达科他州等地税率较低，这或将令美国成为“岸上”的避税天堂。
“美国虽没有加入CRS，但有自己的‘专属玩法’—— FATCA。”汪蔚青补充说，“因此美国虽不加入CRS，但可以与其他国家‘一对一’签署FATCA协议，来互换金融账户的涉税信息。”
FATCA即海外账户税收合规法案，是美国专属版本的“CRS”。据悉，CRS正是根据美国FATCA升级而来的。
根据美国2010年颁布的FATCA，要求外国金融机构向美国税务部门报告美国公民的账户信息，否则外国金融机构在接收来自美国的进账时将被扣缴30%的惩罚性预提税。
此外，FATCA还是份“不平等条约”。
汪蔚青告诉记者，CRS是多国参与、平等互换的多边法则。而FATCA有单边和双边两种信息互换机制，即使在双边互换机制中，别的国家从美国换回的信息是不全面的。因为美国要求信息交换方在数据保密和安全方面达到美国政府的标准，才能收到美国换回的信息。
王欢告诉《国际金融报》记者，虽然美国目前未参与CRS，且与中国实施FATCA的相关协定尚未落地，但是盲目地将金融资产转移到美国以规避CRS下的信息交换并非长久之计。另外，个人也需考量转入美国金融账户的资产所面临的相关美国税务事宜。
考虑到全球税务信息互换为大势所趋，王欢建议，拥有境外资产配置或进行跨境投资的个人及早梳理其现有资产配置及架构，了解自己的税收居民身份及相关税务合规和外汇合规等现状，评估可能存在的税务风险，并从长远角度分析不同投资架构模式下的CRS及税务影响，早做规划。
延伸阅读
全球征税时代真的来了！你还在置之不理吗
2017年7月，CRS启动近2000个双边交换关系，50万自然人被披露离岸资产，
征收的额外税收大约850亿欧元！
目前CRS参与国已增至近150个，双边关系已增至2600多个。毋庸置疑，将有更多人的离岸资产被披露，将有更多额外税收被追缴，其中包括中国税务居民。
CRS ** 目标是什么?
就是实现跨国间税收居民金融账户信息透明化。对高净值人士而言， ** 深刻的体验莫过于，全球征税时代到来了!
作为第二批实行CRS国家，中国将在今年9月 ** 信息互换。CRS风暴雷声隐隐，即将携千钧之力席卷而来!
如果你还未能深刻感受，先看看CRS对 ** 批交换国家有何影响!
那么，如何应对CRS呢?
** 全对策看这里：
一、配置非CRS成员国资产
比如美国，CRS虽然是建立在美国FATCA条款的基础上，但值得注意的是，包括美国在内的100多个国家或地区未加入CRS。
由此可见，美国房产已成为CRS全球征税风暴之下的财富“避风港”!
二、配置非金融类资产
CRS交换的资产信息 ** 于金融资产。所以房产、珠宝首饰、字画古董、飞机游艇等资产不在CRS交换之列。
三、配置低税率国家护照
这些国家通常被称为避税天堂，指税率很低、甚至完全免征税款的国家或地区。以塞浦路斯为例，就有着堪称 ** 的低税率体系：
★ 海外常驻机构所获利润免税;
★ 出售海外不动产无资本利得税;
★ 多数情况下股利收入免于缴税;
★ 无财产税、遗产税和赠与税，且退休金特别税率仅为5%;
★ 企业所得税仅12.5%，为欧洲国家 ** 低之一;
★ 出售股票、债券或其他证券所得免于缴税;
★ 无不动产税，对于通过购房移民的客户来说，更省了一大笔;
★ 塞浦路斯目前已与包括中国在内的50个国家和地区签订了避免双重征税条约。
一本塞浦路斯护照，将为你带来更多便利和机遇。资产透明化已是大势所趋，高净值人群在进行海外移民、资产全球配置等决策时，需要充分考虑CRS带来的影响，合理避税已成为重要考量。塞浦路斯购房移民项目，你值得考虑。
塞浦路斯受全球投资青睐的原因，除了幸福和舒适外，还有这些...
根据最近发布的联合国世界幸福报告，塞浦路斯是世界上第49个最幸福的国家。这个岛国从2018年的第61位上升了11位，从2017年的第65位上升了15位。
这份报告由联合国可持续发展解决方案网络(United Nations Sustainable Development Solutions Network)与著名经济学家杰弗里•萨克斯(Jeffrey Sachs)、约翰•f•赫利韦尔(John F. Helliwell)和理查德•莱亚德(Richard Layard)共同撰写，使用了盖洛普世界民意调查(Gallup World Poll)获得的原始数据，提供了宝贵的洞见，揭示了哪些国家和幸福以及幸福背后的原因相同。
最幸福的国家是芬兰，自2018年以来，芬兰一直保持着这一称号，并在北欧前十的五个国家中名列前茅。紧随芬兰之后的是丹麦、挪威、冰岛和荷兰，分别位列第二、第三、第四和第五。英国上升4位，排在第15位，而美国则跌至历史最低水平，排在第19位。
塞浦路斯受全球投资人广泛关注，并选择投资移民塞浦路斯的原因，除了幸福舒适的生活外，还有——
1.地理位置
该岛的地理位置，在欧洲，中东和非洲的十字路口，使其易于到达，并正式鼓励外国参与塞浦路斯经济。
它的显着位置在数千年的交易中非常重要，因为它充当了三大洲之间的纽带。然而，随着过去20年来发生的巨大变化，该国已成为该地区最重要的贸易和金融服务提供商之一。
2.基础设施建设
塞浦路斯在支持企业增长的关键领域经历了巨大的增长。在电信、航运和运输方面有巨大的投资。
这个国家拥有世界级的基础设施，这使得商业和生活更加容易。
此外，该国有两个世界级的国际机场，在连接塞浦路斯和世界其他地区方面发挥着非常关键的作用。
该国还有两个深水港分别位于拉纳卡和利马索尔。
3.高效的银行等专业服务
塞浦路斯银行系统设计合理，便于开展业务。
塞浦路斯拥有一个非常有组织的银行系统，始终关注个人和公司的多样化需求。
4.与欧洲的联系
自2004年加入欧盟以来，塞浦路斯一直与欧洲保持着联系。该国已成为进入欧洲领域的一个有保障的入口。
此外，塞浦路斯以欧盟成员国身份可被视为是个好的保障，证明塞浦路斯是一个稳定、安全的投资天堂。该国提供卓越的电信服务，提供一流的移动和互联网设施，提供高速服务。
众多的优势，怎能不让全球投资人都选择投资移民塞浦路斯呢？
[实时焦点] 入外籍，申中国永居！资产全球配置时代的人才大战，没有“背叛”
9月4日，深圳市公安局在市局综合服务大厅举行广东省自贸区前海自贸片区外籍人才永久居留身份证首发仪式，47岁的澳大利亚籍华人张威获发首张证件，为广东省首位积分评定的技术人才申请获得广东自贸区外籍人才永久居留身份证。
自从国家移民管理局成立，全国各地出台各种人才引入优待政策，再到颁发一张外籍人才永居身份证而满溢的隆重仪式感，恰恰是中国加入全球人才抢夺大战的决心体现和初步进展。
资产全球配置时代，为了将自己有限的资产，给家人配置更优质的资源（包括子女教育、生活环境、医疗技术、税务规划等等），“移民”这股潮流一直川川不息。
回看李小鹏、郎平、易建联、姚明等为国争光的体育健将，因各种原因（具体不在此妄议），却纷纷选择将孩子生在了国外、入了外籍。在自己最好的青春年华为国争光的他们，宁愿承受舆论的压力，最后仍做出如此的选择，这背后大概也是经过一番衡量。
有数据显示，从2016年4月到2017年3月这段时间内，一共有299名由无加拿大居民身份的孕妇生下的双非婴。而非公民妈妈中，98%都来自中国。
为了孩子在美国落地入籍，冒险在飞机上生娃的新闻也常有之。
随着移民不移居“轻移民”潮流兴起，人大附中一张长着中国脸的外国学生合照，也曾引起一时轰动。
据人大附中网站介绍，“人大附中的外籍学生每年都有85%以上的学生考入了北京大学、清华大学、中国人民大学，其他学生也考入国外一流大学。”
我们不得不承认，中国的优质教育资源有限，且相比美国、加拿大、英国、澳洲、新西兰等教育领先的国家，仍有学习和上升空间。
胡润报告显示，子女教育是中国人移民海外的第一因素。为了让子女在教育方面占据更优质的资源和优势，规划孩子的移民身份几乎已成为中、高产家庭的普遍选择。
有的人可以为了孩子的教育高价买一套学区房，有的人则可以为了孩子的教育规划移民身份，办一国永居身份或入外籍。说到底，都是每个家庭在能力范围内，为子女配置的优质资源。这是一种基于能力和见识之上的选择。
纵然如今仍有声音为这些人扣上“背叛”的名头，但在资产全球配置时代下，这是不可逆转的趋势。在国家看来，跨越身份界限，更是在这场全球人才抢夺战中赢得人才的重要战略。
为此，我们会发现，即使中国人移民拿了他国永居身份、入了他国国籍，他们当中仍然有许多人在中国工作、经商。国家更是开放了越来越宽松、便利的政策渠道，欢迎华人华侨回国定居，给予港澳台同胞申领内地居住证的便利......
移民荷兰 享受无所不包社会福利
荷兰是一个多元化国家，也是全球为数不多的极具包容性、运行顺畅、社会稳定的民主社会，拥有高度完善的社会福利和保障机制，每个在荷兰生活或工作的人都涵盖在国家保险体制之内，保险费用由雇主和雇员共同支付。这也是大多数人选移民荷兰的重要原因。以下是为您简述的荷兰社会保障条例。
一般养老金条例：该条例拾所有65岁以上的老人享有其应得的权利；
受害者家属援助条例：该条例授权对受害者家属提供经济援助；
一般儿童补助金条例：根据该条例，每个18岁以下儿童的父母或监护人有权获得津贴；
特殊医疗开支条例：为几种不在公共或私人健康保险范围内的医疗风险提供保险；
事业保险条例：该条例确保65岁以下的雇员免遭失业甙类的财政危机。在特定情况下，最初的六个与他们得到最低工资的70%；其他情况下申请根据收入而定的失业救济金，根据其工作历时，申请人可以获得为期六个月到为期五年不等的失业津贴；
病残保险条例：该条例确保公认免因长期疾病或残疾而遭受失去收入的风险。他们必须符合若干条件才能获得该保险。
健康保险条例：该条例为医疗及辅助医疗、住院治疗和一些牙科治疗的开支提供保险，由几家公众健康保险基金实施该计划。
除此之外，还有一些条例也可将工资收入补充到最低工资水平，其中工作票和社会援助条例最为重要，适合低收入或无收入人士申请；一些规定鼓励残疾人士和长期失业人士寻找工作，如残疾（恢复）条例等等。
此外，荷兰具有完善的退税机制，所有在荷兰合法工作和生活的人都享有政府退税的权利，在购买房产、大宗生活消费支出以及无工作的配偶都可以根据自己的意愿在每年或每月享有政府退税。
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