美国移民经验。
如今，EB-5投资移民已受到投资人广泛青睐，本文接着上文美国移民税务(一)继续和大家讨论RB-5投资人如何报税的内容，有感兴趣的可以收藏下来。
为何有些EB-5项目K-1审计表收入费用栏是空白的?
根据合伙企业的资本账户结余，即使有限合伙人本年度未获分配任何合伙企业的收入、收益、亏损或扣减，合伙企业仍须向年内拥有现金结余的任何合伙企业账目的所有有限合伙人寄发K-1表格。
因此，有些EB-5项目 ** 年尚未有收益或费用、或投资人资金还未从托管账户进入项目等原因，很多EB-5投资人收到的K-1表只显示项目的投资人的基本信息，收入费用栏为空白的。
收到有显示收益的项目K-1表，需要报税吗?
1)如果本人不在美国，或者学生签证F1身份在美不到五年，并且在美国没有其他纳税的收入，不属于美国税务居民。
当K1表上没有收益时，只需要留存K1。
如果K1表上有收益，项目合伙企业通常会按照税法中要求的为外国投资人预缴税的规定预缴所得税(规定的预缴税率可能高于投资人实际税率)。
如果K1表上有高的预缴税额，则投资人可按美国所得税率计算是否有退税产生——若有，可以申请税号去申报非美国税务居民所得税表，申请退税。
2)如果本人不在美国，但在美国境内有其他收入如美国出租房的房租等需要申报，则需要包括K1收益在内去申报非美国税务居民所得税表，按规定计算是否需要缴纳相应的所得税。
3) 如果本人在美国，学生签证F1身份在美超过五年，或其他签证身份如工作签证H1B，或商务/旅行签证在美连续三年天数超过183天(本年天数+1/3的去年天数+1/6的前年天数，加权加总超过183天)，虽然没有拿到绿卡，也是美国税务居民。
大家看到这里，对美国移民税务是不是有了更多的了解呢?如果还有不太明白的，可以继续关注下文~
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(二)美国EB-5投资移民在办申请人也要报税?
为何有些美国EB-5投资移民项目K-1审计表收入费用栏是空白的?
根据合伙企业的资本账户结余，即使有限合伙人本年度未获分配任何合伙企业的收入、收益、亏损或扣减，合伙企业仍须向年内拥有现金结余的任何合伙企业账目的所有有限合伙人寄发K-1审计表格。因此，由于有些EB-5项目第一年尚未开工、或投资人第一年资金还未从托管账户进入项目等原因，很多EB-5投资人收到的第一份K-1审计表可能是大白板，即只显示项目的投资人的基本信息，收入费用栏为空白的。这种情况下，投资人只需将K-1审计表存档即可，不需要额外做什么。
收到有显示收益的项目K-1表，需要课税吗?
这种要分情况而定。
如果项目EB-5投资人还未登陆美国，且在美国境内并没有其他收入。一般而言，由于EB-5项目每年所产生的投资收益额度都很少，基本不会超过移民局规定的免税额度。因此，这种情况下通常项目有限合伙企业会向税务局申报，而EB-5投资人只需存档该表即可，不需要被课税。
如果项目美国EB-5投资移民人还未登陆美国，然而除了EB-5项目，在美国境内还有其他收入。则需要看整体收益是否超过免税额度，不仅要申报，而且要按规定缴纳相应的税。
如果项目EB-5投资人是已取得美国绿卡的税务居民，K-1审计表只是其所有报税资料的其中一项。因此，其需要在报税截止日前，将项目K-1审计表汇总入自己的收入支出信息中，一次性地和税务局结算上一年的个人所得税。
由于美国税收规定比较复杂，建议在办理美国EB-5投资移民之前，申请人须提前对美国税务做一个提前了解和规划;同时，在办理美国投资移民的整个过程中，应在专业税务咨询师的指导下，及时在美国进行相应的税务申报事宜。
美国EB-5投资移民，哪些问题值得投资人重视?
据掌握的数据来看，2014年美国共发出10692个EB-5投资移民签证，中国占了9128个，占比高达85.4%。并且配额在8月28日就被全部用完。
而根据以美国EB-5投资移民去年1万多个签证名额约3000至4000个家庭做简单测算(每个家庭投资50万美元)，去年美国投资移民涉及金额可能达到20亿美元。也就是说中国投资者大概向美国贡献了17亿美元的投资。
美国EB-5投资移民，指投资人必须对在美的投资项目贡献50万或100万美元(由项目类型而定)、两年内创造至少10个就业机会，投资人及其配偶、未满21岁的未婚子女就可以拿到美国永久绿卡。该方案由于条件清晰且门槛相对较低，被大量富裕阶层的移民申请者所青睐。
那么，专家表示，绝大部分中国申请人选择美国投资移民都是为了子女教育，而EB-5是美国所有移民签证类别中申请核准时间最短、资格条件限制最少的一种，很多中国投资者视其为移民美国的“快车道”。
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纽约市区域中心食品加工及配送项目耗资2.08亿美元，包括 EB-5资金8500万美元，该资金将帮助修建一个现代化全新的食品加工及配送中心，占地424,000平方英尺（约4万平方米），是纽约市最大的同类设施之一。新建综合楼将包括食品加工、仓储、配送以及Fresh Direct控股公司（下称“Fresh Direct”）的办公场所等空间。该公司是美国最大的综合性独立在线食品杂货商。项目位于纽约州政府所拥有的土地上，并被纽约市政府指定为一个专门的“工业商务区”。EB-5投资人获得充足的抵押品，形式为第一租赁抵押权和保证项目会完工的竣工保证书。
纽约市区域中心食品加工及配送项目有纽约市政府和州政府的参与，并将项目建在政府拥有的土地上，投资人所有的EB-5投资资金都安全地存放在银行的监管账户中，在I-526申请批准后才会放款，大大提高了绿卡及资金的安全性！
美国移民：和EB-5投资人息息相关的三大核心问题
美国投资移民EB-5区域中心计划或将短暂延期至12月11日。一场只有47个工作日的加时赛又将紧张打响!如何才能在最短时间内，谨慎选择并投资一个适合自己的且风险小的项目呢?专家认为：弄清和EB-5投资人息息相关的三大核心问题，投资移民美国会更高效更简单。
一、 条件绿卡能否到手
看条件绿卡能否到手，最关键的是要看项目是否获得移民局的预先批准。如果一个项目已经获得了移民局的预先批准，这就意味着届时只要投资人个人申请文件无问题，就能顺利通过I-526审批拿到有条件绿卡。
二、 永久绿卡能否到手
永久绿卡能否到手，最关键的是看项目能否创造充足的就业。一般来说，如果一个eb-5项目的就业报告，已经获得了移民局的预先批准，这说明投资人在获取永久绿卡I-829去条件阶段的审批风险大大降低，只要投资人个人文件没有问题，后期项目运行过程中，如果没有重大改变，就可以顺利获得永久绿卡。
三、 项目借款方能否还款
判断项目借款方能否还款，需要综合考虑项目方实力是否强大、项目是否有可靠的退出机制等。如果一个项目能够同时具备以上优势，那说明该项目的还款风险相对较小，投资人最终获得返款的可能性相对较大。
【总结】无论投资人选择什么项目，最终的目的只有以上三个：获取条件绿卡、获取永久绿卡以及从项目方成功收到返款。目前，热销的DLJ四季酒店度假村项目，之所以受到投资人的热捧，就是因为该项目同时具有I-526全套申请文件和1.4倍充足就业已获移民局预先批准、以及由千亿地产基金DLJ集团提供两大资金池和第一顺位还款等众多集中优势。
【移民小贴士】DLJ千亿地产基金此前在全球已有192次成功辉煌的历史，其操盘项目的实力和选址能力不容置疑!此项目更是DLJ集团在波多黎各成功开发两个酒店项目之后，载誉而归在波多黎各开发的第三个旷世杰作，因此还获得了全球知名顶级品牌四季酒店集团两大巨头——比尔盖茨和沙特王子的破例投资。
美国投资移民EB-5法案延期，投资人当务之急该做什么
美国投资移民EB-5法案或将短暂延期到12月11日，且目前来看，这种结果的可能性极大。因此，EB-5投资最终涨价的时间节点，可能又将再一次推迟，这对EB-5投资人来说，可谓是一个利好消息。但EB-5变政涨价之狼仍然在不远处召唤，在这短暂的延期阶段，投资人当务之急最应该做什么呢?
冲刺抢占最后一趟50万美元美国移民加班车
专家提醒广大投资人：现有区域中心计划若延至12月11日，看似有2个多月，但实际上真正留给投资人的实际时间，只有47个工作日!这今后的47个工作日，或将是50万美元投资移民美国的最后一趟临时加班车!有意移民美国的投资人，真的要抓紧这最后一趟加班末班车的机会了!
快速锁定投资已获移民局样本批准的项目
I-526关作为美国投资移民的第一关，对投资人有着非常重要的意义，I-526能否申请通过，直接关系到投资人的美国移民条件绿卡能否成功申请。如果一个项目的I-526全套申请文件已经获得了美国移民局的样本批准，这说明移民局已经预先批准了这个项目，只要到时投资人的个人文件没问题，就能顺利通过I-526审批拿到有条件绿卡。此外，投资人申请等待时间或将大大缩短。
周全把控项目的投资风险和就业风险
美国投资移民EB-5项目有两大根本风险——投资风险和就业风险。这两大风险也是任何EB-5投资者都必须要知道的核心关键所在，因为投资款是否能收回、能否拿到永久绿卡，都和这两大风险息息相关。从这个角度出发，投资人选择EB-5项目时，就需要周全考量项目开发商实力是否强大、投资和还款风险是否较小、以及退出机制是否良好、就业创造是否充分等众多综合因素。
【小结】面对未来诸多变数，目前EB-5投资人当务之急就是赶紧行动，与时间赛跑，投资人早一天递件和打款，早一天获批，早一天赶上变政前的末班车，最终便会早一天加入国移民绿卡签证的排期队伍中，最大程度降低变政带来的风险。
【移民小贴士】目前，热销的DLJ四季酒店度假村项目，就是一个I-526全套文件已获移民局样本批准的且就业充分、投资和还款风险小的项目。该项目还具有千亿地产基DLJ集团亲自操盘、四季酒店参与投资， 1.4倍就业率、EB-5资金拥有项目资产的第一顺位抵押权，投资人享有第一顺位还款以及项目还提供两个还款准备金账户提供还款等其他众多集中优势。团购抢占DLJ四季酒店度假村项目的最后指标名额(团购截至9月30日)，敬请拨打
(二)美国EB-5的“再投资”什么意思?一扫投资人的重重谜团
美国EB-5投资移民是当今比较火热的投资方式，以申请简单、无语言要求等优势被投资人广泛关注。那么，美国EB-5投资移民里面的再投资指的是什么? 。
那么再投资的项目应该是什么?
根据美国移民局2020年6月14日更新的备忘录里要求，再投资的项目必须是与 * 次组成的新商业体经营范围一致，投资的项目必须有损益风险，项目必须有实际的商业行为。我们可以理解为，再投资行为是由投资人通过区域中心原始成立的EB-5商业体，按照当时申请的经营范围，为投资人甄选的合适的同属性项目。比如如果之前投资人选择的地产类项目，那么再投资所选择的项目也必须是房地产相关项目。
再投资将对投资人产生哪些影响?
针对已完成就业创造进而取得还款的项目，对EB-5资金再投资的行为只有一个根本的初衷，就是保证投资人可以拿到美国 * 绿卡，满足美国移民局对EB-5投资人资金必须处于风险之中的要求。因此，再投资的操作完全是为了保障投资人对获取绿卡诉求的利益。而对子女超龄而主动放弃绿卡的投资人，再投资并不是必须的行为。对于2014-2015年递件的90%投资人来说，经过移民律师在美国签证中心公布的审案进度预估，这部分投资人的排期时间预计为1-4年左右。因此，投资人可以根据自己的移民申请进度和情况作出适合自己的合理判断。
什么叫再投资的合理商业时间范围?
此外，美国移民局针对再投资处于风险状态还有以下要求：1)所投资的项目属于活跃的商业行为;2)资金必须要发生在合理的商业时间范围内。根据美国移民局的指示和业内专家建议，合理的商业时间范围指的是，从收到投资款开始起算6个月时间算是合理的商业投资范围。
如何选择再投资的项目?
基本上投资人在选择再投资项目的时候，标准跟 * 次甄选项目的原则一致，尤为需要关心的是返款能力问题。投资人切忌不要选择偏远地区盈利能力差，或者开发商资本实力弱运营能力差，以及项目未来价值评估低，不足以偿还所有债务的项目。选择一个优质的再投资项目，可以在保证投资人绿卡诉求的同时，保证本金的全额返还。所以项目的运营价值、项目方的资金实力以及项目的位置地段等都是十分重要的考量因素。
再投资发生后，中介应该起到怎样的作用?
首先，再投资的产生意味着原EB-5项目运作成功，开发商有 * 实力进行投资人EB-5本金的全额偿还。其次，再投资的发生是排期时代下的产物，再投资的操作只有一个目的，就是保证投资人I-829可以顺利解除，投资人拿到 * 绿卡。这并不是中介或者区域中心强加给投资人的选项和操作，这是投资人保障绿卡获得的必要选择。所有条款有法可依，有据可查，请投资人理性看待，切勿被谣言蒙蔽理智。
相信仔细阅读完以上美国EB-5投资移民内容的投资人会了解，再投资其实一点也不可怕。投资人并不需要谈其色变，而只要通过理智可观地分析，就能明白到底再投资是从何而来，到底是否会损害投资人的切身利益。只要看清事实，根据数据根据法律，相信大部分投资人都可以做出理智客观的判断。
如何办理美国EB-5投资移民
美国EB-5投资移民是1990年开始实行的，每年都会有一万个名额，这是美国为了吸引海外投资者来美国投资并给当地创造就业的机会。下面专家为大家详细介绍办理美国EB-5投资移民的一些事项。
【美国EB-5投资移民的申请条件】
第一、申请人必须年满21周岁；
第二、对申请人的学历是否经过商和工作背景没有要求；
第三、申请人必须有50万合法正当的资产证明；
第四、申请人必须要身体健康没有不良的犯罪记录；
【美国EB-5投资移民的申请步骤】
第一、准备好齐全的申请文件，交给美国的律师进行审核；
第二、将您的资金款项打到美国监管的银行账户里；
第三、向美国的移民局递交齐全的全套申请文件；
第四、等待美国移民局的审核并获得批准；
第五、获得批准后到美国驻广州的领事馆进行面谈并且领取全家去美国的签证；
第六、您拿到有条件的绿卡21个月后，可以向美国的移民局提出I-829申请来解除条件的限制；
第七、如果您得到美国绿卡后的5年内，累计居住满半年后，就可以申请加入美国的国籍并获得美国的护照；
【美国EB-5投资移民项目优势】
1、公司所推项目均为最严格监管的EB-5投资项目，无银行贷款；
2、公司所推项目EB-5投资人为第一顺位，还款有保障；
3、美国EB-5投资移民对申请者无学历、语言、年龄、商业背景要求；
4、一人申请，全家获得绿卡，子女享受免费教育.
【优质项目推荐：佛罗里达特许学校项目】
1、项目模式已被USCIS所认可；
2、由佛罗里达州全资资助；
3、超过标准20%的就业盈余；
4、清晰的返还策略；
5、具有经验丰富的管理团队和建筑团队；
6、与往期项目经营理念和运营模式一致；
7、拥有多个实际成功案例；
8、EB-5投资人为第一还款顺位。
(一)美国EB-5投资移民在办申请人也要报税?
当下正值美国报税季，很多登陆美国不久的新移民也开始为税务申报而忙碌。与此同时，很多还未拿到绿卡或不在美国居住的美国EB-5投资移民申请人，也在近期陆续收到了区域中心寄来的K-1表格。这是因为虽然这部分投资人尚不属于美国税务居民，但因为在美国有参与项目投资并获得收益，因此就需要以外国人的身份把美国境内的收入向美国税务局(IRS)进行申报。
那么，什么是K-1审计表?这个表格有什么作用?是不是收到这份表格就要被税?……下面为您详细解答。
K-1审计表样式
什么是K-1审计表格?
根据美国的税法，在一个有限合伙企业(“合伙企业”)中，合伙企业流向有限合伙人的所有收入和开支都必须根据其各自的课税申报表进行申报，而K-1审计表就是用来向美国税务局报告该有限合伙企业的各项收入、支出、股息的表格，合伙企业须将该表与其他税务申报相关表格汇总，向美国税务局备案。
因此，在一个美国EB-5投资移民区域中心项目中，每个美国EB-5投资人都会定期收到项目有限合伙企业发出的项目K-1审计表格，作为反映上一年项目运营情况的收入凭证。
K-1审计表主要反映什么信息?
EB-5区域中心项目K-1审计表主要反映项目有限合伙人，即每一位单独的EB-5投资人在项目中的投资金额，以及年度所分获的收益、损失及扣减数据。
K-1审计表一般何时向税务局备案?
无论是美国的税务居民，还是在美国境内有产生收入的非税务居民，都要在每年的报税截止日期前(一般为4月15日)将包含K-1审计表在内的税务文件一同向税务局申报。美国税务居民可以最多延期6个月，到当年10月15日再申报。但是美国税务局只给税表延期的权利，并没有给到税金延期的权利。如果预计有欠税，一定要在4月15日之前做预缴。如果4月15日之后还有欠税，则会产生罚款和利息。
办理美国EB-5投资移民如何避税
很多朋友由于不了解美国税收政策，担心已有资产被大量征税，从而对EB-5投资移民望而却步。其实，在办理美国投资移民后，有很多合理的避税措施能够使你实现资产的保值和增值，在此简单整理如下供大家参考。
在绿卡获批之前，对资产进行合理处置和申报
1.投资人移民美国登陆前的海外资产要申报，但无需缴税。这部分资产后来增值并且变现了的部分才有可能涉及缴税。
2.美国要求申报的登陆前的海外资产是指流动资产,如现金、存款、金融资产、收入等,不动产则不在申报之列。所以,国内投资人不必担心国内房产需向美国交税。
3.投资人在移民前进行大额资产传承，房子可以过户给子女。
选择在没有州收入税的地方居住，可以避免部分税收
美国州税有收入税和消费税两种，各州和地方政府都拥有不同的个人所得税税率。目前，美国没有收入税的州包括：阿拉斯加州、佛罗里达州、内华达州、南达科他州、德克萨斯州、华盛顿州、怀俄明州。
利用“海外收入抵税额”避税
对于想在办理移民后继续在国内工作和做生意的投资人，可以享受“海外收入抵税额”。例如，目前美国联邦收入税的“海外收入抵税额”约为10万美元。
中美两国避免双重征税
中美已签订避免双重征税的协定，在中国已缴税的收入在美国就不需重复缴税了。例如，中国企业所得税为20-25%，再分红给个人20%，累计近40%，美国不同州个人所得税税率约15-20%，那么，在中国缴的税就可以抵销美国要缴的部分。
善用赠予免税和避免遗产税
1.投资移民成为美国绿卡持有人后，每个人每年的赠予额度免征额是14,000美元，夫妇两人每年可以将28,000万美元财产转移给自己的子女，而无需缴纳赠与税。
2.另外，美国绿卡持有人有一个500万美元的赠与税和遗产税终生免征额度。如果超过14,000美元的赠予部分选择不缴纳赠予税，那么这个超出部分的金额将从这个终身额度中扣除，直到这个额度耗尽为止。如果提前没有使用这个终身免征额度，那么遗产的征税计算时会享有该500万美元的免征额度。
如果您有移民美国税收方面的疑惑，请随时联系，我们的资深移民顾问和税务专家将为您提供合理的资产规划和避税建议。
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