美国移民知识。
移民美国的人不可忽视的一件事，就是美国移民税务。关于税务，很多新移民还不够了解，本文给大家做个普及。
一：申请人获批后，在登陆美国时申报个人名下财产，在中国拥有的现金和股票，需不需要报税?
据了解，根据美国的税务制度有三种人是需要报税的：第一种是公民，第二种是绿卡持有者，第三种是税务居民。
何谓税务居民?
例如今年投资者在美国本土居住时间超过31天，或者投资者在过去的3年的居住时间总和超过183天，就是税务居民。由于计算方式复杂，上述天数并非自然的一天，如果简化来说，就是建议投资者每次到美国，一年居住时间不超过120天，就可避免成为税务居民。如果投资者没有成为税务居民，基本上不需报税。如果投资者已经成为了绿卡持有者，但在美国本土没有收入，那么投资者在全球所得是不需要申报的。
二：移民后，中国国内的房产如何向美国政府申报?在何种情况下要交税?
根据目前美国法规规定，移民申请者在美国以外个人名下拥有的房产，不在要求申报的项目内。成为美国绿卡持有人后，其房产増值部分，在日后出售获利并缴纳中国物业増值利得税后，若中国缴纳的税款仍低于美国资本利得税15%，才可能有美国税务的义务。如果投资者有房产且房产没有出租，那基本上是不需要申报。
此外，房产增值，增值部分是不需要申报。因为美国税法认为投资者还没有变成所得，等投资者把这部分卖掉的时候，就要纳税。建议投资者在申请移民之前，把所有名下的财产和房产做评估，方便以后报税时可以证明房产来源。
三：诚实合理报税，对享受退休养老、医疗等福利待遇有何影响?
诚实报税是每个纳税人应尽的义务，这方面非常重要。
以美国医疗为例，美国的医疗设备是全世界一流，美国的医疗保险非常昂贵，美国福利social security针对美国老人，每年给居民发放退休金并发放红蓝白卡，该卡方便居民就医。如果居民没有收入，该卡会将医药费全付。如果有收入，居民只付一部分。如果投资者没有诚实报税，是不能申请的。申请该卡要积满40个积分。每一年一个人最多可以积4分，申报1300美金可以抵1分，所以每年申报7000美金，就可完成一年4个积分。连续报10年，就有资格申请该卡。
四：美国公民及绿卡持有者的海外资产都要申报，对于移民客户而言，要不要全部申报?
目前，美国财政部有很多申报上的要求，为的是警醒海外美国纳税人不要以身试法不申报所应报的收入，美国国税局需要对全球性所得征收税金。考虑移民的家庭，现在就要做规划，因为规划与否，税后的所余会有天壤之别。如果投资者不如实申报，其罚款相当严重。在美国，偷税逃税是一项刑事罪，不仅会罚款还会坐牢。
五：高收入人群在申报收入时有哪些注意事项?有什么好建议?
通常美国的报税季节是从1月到4月15日。依据中美税务协议中的规定，中高等收入人群是不需重复缴纳。但是如何申报、如何利用美国多方面政策合法地节税、省税、避税、延税及免税，建议用熟悉中美实际税务的美国认证会计师及税务律师做全盘规划。
对于中高等收入人群来说，建议其收入分为两部分报税。如报税的是薪水部分，美国移民税务省税方式比较有限，额度也有限。投资者可以利用自住房子的贷款减税，或者去做慈善，这些都是可以抵税的。如果是公司收入部分，可以利用很多商业费用避税。
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(三)当你打算在美国定居 关于美国移民税务的知识是必备的
在美国，税务是非常重要的一个环节，因此，对于美国移民税务的知识，新移民要多多了解。
外国人在美出租房收入
外国人可以在美国自由购买出租房地产，但租金收入和将来卖出时得到的资金增值收入都是个人的收入，需要缴付入息税，情况与一般美国纳税人无异，只不过他们要用1040NR表格。
外国人申报收入税，税率与美国人一样，可是，外国人不能享用以下两项扣税的优惠：
个人免税额(Personal Exemption)–美国纳税人每人有4050美元个人免税额，已婚共同报税者可得8100美元个人免税额，家中有「受抚养人」(dependent)者可以得到更多个人免税额，而免税额减低要课税的收入和收入税。外国人利用1040NR报税表时，只能享用一个个人免税额，除非该外国人是加拿大或墨西哥公民，或是南韩公民。
标准扣税额(Standard Deduction)–美国纳税人可而使用起码6350美元标准扣税额，已婚共同报税者有12,700美元标准扣税额。可是，外国人不能使用任何标准扣税额，只能选择使用逐项扣税(Itemized Deduction)。假如该外国人完全没有在美国居住，没有任何逐项扣税的项目，便等于没有任何扣税的优惠。
因此，外国人虽然收入税率与美国人相同，实际的税金比美国纳税人稍高。
外国人在美卖屋时的收入
有一条税例，名为Foreign Investmentin Real Property Tax Act of 1980(外国人投资房地产税例，或简称FIRPTA)规定，外国人在卖屋时的增值收入并非税率比较低的「长期资金增值」(Long Term Capital Gain)，而是当为普通收入(Ordinary Income)，要按税率计算税金。
此外，外国人也面对「预缴税」(withholding tax)的问题，税例上规定，假如卖屋者是外国人，而该物业不是自住和售价超过三十万元，买家或其公证代理便有责任，要在卖屋款项上扣除预缴税，然后交入国税局。扣除的金额是卖屋价的10%。不论是否有资金增值，也不论资金增值多少，都要扣除预缴税。
除了联邦国税局扣税的要求外，州政府也有可能规定要扣除预缴税。在加州税局规定，要扣起售价的百分之3.3%，亦是买家和公证代理的责任。
这两者都是预缴税，假如真正的税款比预缴金额低，当然可以在美国移民税务时要求将多付了的税金取回。
(二)当你打算在美国定居 关于美国移民税务的知识是必备的
未获得美国公民或绿卡的外国人，如果在美国居住并超过特定时限，也可能在税务上成为税务居民(Resident Alien)，要像美国人一般，为全世界的收入报税。所以，关于美国移民税务的知识还是要了解一下。
外国人遗产赠予税
遗产税身份的界定
从遗产税的角度出发， 可分美国公民，本土化人士 (Domicile)，和非本土化人士 (Non-Domicile)。一般说来，美国绿卡持有人属于本土化人士。
本土化和非本土化的区别在于 Statements of Intent 的不同。其中包括在美居住的时间，有无绿卡，在美国和国外生活的方式，和以前国家的关系，哪国公民，生意所在地，俱乐部和教会联系，选票登记处，驾照所在国等。
遗产税免税额因税务身份不同而不同：对于美国公民和本土化人士 (包括绿卡持有者)，全世界的资产都涉及遗产税。每个美国公民或本土化人士享受9万的联邦遗产税免稅额 (2020)。非本土化人士的联邦遗产税免税额只有万(2020)。
非本土化人士在美不需交遗产税吗?不一定!非本土化人士在美房产，有形资产 (现金，珠宝等)都涉及遗产税。无形资产 :在美银行存款，美股，美国公司年金产品，保险不涉及遗产税。
试想一位非本土化人士在美国有投资房，无房贷。在他去世时，投资房的市场价是0万。由于他只能享受万的遗产税免税额，他要交很大一笔遗产税:
(0万-万)@40%=.4万。
除了联邦遗产税，有些州也征收遗产税。下图显示2020年12个州和华盛顿征收遗产税。这12个州包括华盛顿州，俄勒冈，明尼苏达，伊利诺斯，纽约，缅因，麻省，罗德岛，康州，新泽西，Delaware，和马里兰。
外国人把这些将来被算为遗产的资产，作生前赠予又如何呢?外国人亦有每人每年14,000元免赠与税的条例，可是他们仅有6万元遗产免税额，且不能在生前预先赠予。所以外国人将在美国的资产作赠予是有困难的。外国人要将在美国的房地产免税赠送给子女，需要先成立公司，将房地产放入公司，然后将公司股票作赠予，因为股票是属于Intangible资产，没有赠与税。
如果您对美国移民税务的知识还比较关注，可以继续看下文的介绍。
(二)美国税务规划：美国移民税务如何申报
本文上接(一)美国税务规划：美国移民税务如何申报，继续和大家分享美国税务方面的知识，有想了解的新移民，可以收藏下来。
3. 在美国居住的时间。
对于美国税务规划没有绿卡的非美国公民而言，出于税务方面的考虑， ** 好每年在美国居住的时间以不超过121天为宜，并接受有关“实质性在美居留测试”方面的税务建议。这样非美国公民可以避免按照自己的全球收入在美国缴纳个人所得税，而且也可以避免在美国申报个人全球收入的义务。
4.进行另类投资。
如果事先没有进行周密的计划，那么另类投资有可能导致相关收益被界定为“与在美国境内的贸易或业务行为存在有效联系的收入”，从而必须提交美国所得税纳税申报表。这对于房地产合伙投资公司及私募股权投资基金而言尤其如此。
5. 收藏品。
美国遗产税适用于美国住所内的家具、艺术品和珠宝以及房地产本身。如果没有适当规划，挂在壁炉上的艺术杰作就可能会产生相当高的遗产税。
6.美国公司的股票。
股票受制于美国遗产税。在纽约证券交易所或纳斯达克市场购买的美国股票会产生大量的遗产税负担，但可以通过合理安排来防止或免除这部分负担。
以上只是前往美国的个人在美国入境税务规划方面应予以评估并解决的几个考虑因素。每一个非美国公民都应对各自情况予以评估，并权衡各种税务规划选项。因而其结果将是按照专业知识及实际经验制定而且适用的一套税务规划决策。
总之，考虑移民美国的任何非美国公民如果不进行美国税务规划的话，那么就很可能会犯下重大的财务失误。此外，进行此类税务规划的时间节点以在赴美之前为宜。在美国进行投资或确定居所之前，先行进行税务规划并做出相应安排 ** 简单、 ** 合算而且 ** 有效。
塞浦路斯移民，关于税务知识你了解多少?
相信不少塞浦路斯投资者都很关心一个关乎切身利益的事情，那就是税率，在塞浦路斯投资所得收益到底怎么缴纳税费呢?税率多少?小面小编就为您详解塞浦路斯移民那些事儿之partone个人所得税。
一、向谁征税?
1. 向塞浦路斯的税务居民征税，征收来自境内或者境内外的收入。
2. 向非塞浦路斯税务居民征税，征收在塞浦路斯境内产生的收益。
二、 怎么算税务居民?
1. 在一个纳税年内在塞浦路斯居住超过183天的个人。
2. 即使个人在一个纳税年内没有在塞浦路斯居住超过183天，但是满足以下条件也被认为是塞浦路斯税务居民。
-在其他国家没有居住超过183天。
-不是其他国家的税务居民。
-至少在塞浦路斯居住了60天。
-在塞浦路斯有地址证明，无论是购买还是租用。
-在塞浦路斯有业务，或受雇于塞浦路斯公司，或在塞浦路斯纳税居民企业任职。
那对于183天和60天的界定是怎么样的呢?我入境当天算不算一天?离境当天算不算一天?关于这个塞浦路斯法律也有明确的规定：
-入境塞浦路斯当天被算入183天or 60天内。
-离开塞浦路斯当天不被算入183天or 60天内。
-当天入境当天离境被算入183天or 60天内。
-当天离境当天入境不被算入183天or 60天内
三、税率多少?
大家都知道塞浦路斯是个低税率的国家，那么个人所得税税率到底是多少呢?详见下图，收入低于19500欧的部分是不征税个人所得税的，超出部分按照阶梯征税，对超出60000欧的部分征收最高35%的个人所得税。
四、免征税部分
塞浦路斯作为税费优惠政策多多的国家，当然会对免征税收益作出明确的规定，小编为作为塞浦路斯投资者的你进行了整理，哪些你获得的收入不用缴纳税费呢?
-股息收入，是的，全部股息收入全都不征收税费。
-利息收入，但是不包括在正常业务过程中产生的或与正常经营业务密切相关的利息收入。
以上只是部分免征税的收益，这是大部分塞浦路斯移民客户密切关注的，在办理移民之前，了解这些会有一定的帮助。
（二）移民美国后，关于美国的税务知识你一定要清楚！
移民美国后，关于美国税务问题还有哪些需要了解的知识，本文接着分享。
6、美国EB-5投资移民者何时负有向美国国税局报税及纳税的义务?
EB-5投资者只要登陆美国，取得有条件绿卡当日，就负有向美国国税局报税的义务。 同时，根据取得收入的情况，EB-5投资者需要预缴个人所得税，否则有可能会产生利息费用和罚金。
7、只有EB-5主申请人才负有向美国国税局报税及纳税的义务，还是其随行一起登陆的家庭成员都负有向美国国税局报税的义务?
包括EB-5主申请人在内的一起申请有条件绿卡的家庭成员，只要登陆美国，取得有条件绿卡，则负有向美国国税局报税的义务。
8、报税就一定要纳税吗?
报税和纳税是两个概念，报税不一定要纳税。根据美国税收的政策及中美之间的税收协定，EB-5投资者通常是可以在美国注册会计师的帮助下在税务上达到利益最大化的。
9、如果隐瞒个人资产，美国国税局是否有渠道可以查询其税务居民的资产信息?
2014年6月27日，中美两国就《海外账户税收遵从法案》(Foreign Account Tax Compliance Act，以下称“FATCA法案”)在中国的实施达成初步协议，并将签署“模式1”的政府间协议。根据该协议，中国将向美国政府提供美国税务居民的金融账户信息，而美国则会把中国税务居民的美国账户信息提供给中国政府。
政府间协议分两种模式，分别是金融机构直接向美国税务部门提供账户信息的“模式2”和通过本国政府向美国政府间接提供信息的“模式1”。当前，中美之间适用于“模式1”。
此外，香港特别行政区作为单独的法域，也已于2014年5月初与美国就实施FATCA法案的实质性内容达成一致，并将与美国签署“模式2”的政府间协议。
可见，通过上述法案的合作实施，中美之间进行税务信息交换变成可能。
与此同时，中国大陆当前已经建立全国企业信用信息公示系统，各项资产的登记制度正在逐渐完善当中。可以预见的未来，中国大陆的个人的股权、房产等资产信息的披露会更加透明化。
10、为什么美国EB-5投资移民者需要美国税务规划?
美国税务规划的目地是帮助客户在合法合规的框架下更好地保护自己资产的安全，同时在税务上，帮助客户达到节税、延税甚至免予缴税的目地，从而使其利益的最大化。
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